Skat af gevinster – hvornår skal du betale skat af en præmie?

Kort fortalt

Reglerne står i lov om afgifter af spil og i Skattestyrelsens vejledning. Nedenfor gennemgår vi, hvad de betyder for dig som deltager.

De tre betingelser for en skattefri gevinst

Ifølge Skattestyrelsen er en gevinst fra et spil eller en konkurrence skattefri, hvis alle tre betingelser er opfyldt:

1. Det er gratis at deltage. Du betaler ikke en indsats for at være med. Et køb eller et gebyr, der giver adgang til at deltage, kan derimod tælle som indsats.
2. Udfaldet beror på tilfældighed. Typisk en lodtrækning blandt alle, der har deltaget eller svaret rigtigt på et let spørgsmål.
3. Konkurrencen er åben for alle. Ifølge Skattestyrelsens vejledning gælder det også konkurrencer på sociale medier, når der ikke er betaling eller begrænsning af, hvem der kan tilmelde sig.

Det er langt de fleste af de konkurrencer, du finder på Vindgratis.dk. Baggrunden er, at loven fritager gevinster fra spil, som er omfattet af lov om afgifter af spil, for indkomstskat. I stedet betaler arrangøren en gevinstafgift. Hvordan den beregnes, kan du læse i vores guide om skat for arrangører.

Afgiften skal kun betales af den del af præmien, der ligger over bundgrænsen. Vinder du et gavekort på 150 kr., betaler arrangøren derfor ingen afgift. Gevinsten er alligevel skattefri for dig, fordi det er konkurrencens form og ikke præmiens størrelse, der afgør det.

Hvornår er præmien skattepligtig?

Den juridiske vejledning slår fast, at gevinster og præmier som hovedregel er skattepligtige, medmindre en undtagelse gælder. Er en af de tre betingelser ikke opfyldt, falder du tilbage på hovedreglen. Det gælder især i disse situationer:

Konkurrencer, hvor du bliver bedømt

Præmier for litterære, kunstneriske, videnskabelige eller tekniske præstationer er ikke omfattet af gevinstafgiften og derfor skattepligtige. Det kan være en fotokonkurrence, hvor en jury vælger det bedste billede, eller en konkurrence, hvor det bedste digt vinder. Det samme gælder spil, hvor kun tid eller point afgør, hvem der vinder.

Sport og andre præstationskonkurrencer

Gevinster i sportskonkurrencer, lystfiskerkonkurrencer og talentkonkurrencer er skattepligtige. Det gælder også, når præmien kommer fra en sponsor. Vinder du et gavekort eller en pengepræmie i et motionsløb, er værdien skattepligtig. En pokal eller medalje er derimod skattefri ifølge Skattestyrelsen.

Arbejdspladsen og foreningen

Lodtrækninger kun for medarbejderne eller for medlemmerne af en forening er ikke åbne for alle. Gevinsten er derfor skattepligtig, også selvom den er trukket ved lodtrækning. Vejledningen nævner dog, at meget store landsdækkende foreninger med fri adgang til medlemskab kan blive behandlet som offentlige.

Når du skal betale for at deltage

Kræver konkurrencen et køb eller et gebyr, kan det tælle som en indsats. Så er der ikke længere tale om et gratis spil, og det kan i øvrigt kræve tilladelse fra Spillemyndigheden at holde det. Se guiden lotteri eller konkurrence.

Konkurrencer fra udlandet

Mange konkurrencer på sociale medier holdes af virksomheder uden for Danmark. Udgangspunktet i Den juridiske vejledning er, at gevinster fra offentlige lodtrækninger og gættekonkurrencer i udlandet er skattepligtige.

Der er en undtagelse: Gevinster fra spil, der svarer til de danske afgiftspligtige spil, og som udbydes lovligt i et andet EU- eller EØS-land, er også skattefri. For lotterier og spil med indsats kræver Skattestyrelsen bl.a., at udbyderen er godkendt og under offentligt tilsyn i landet.

Vejledningen tager ikke direkte stilling til gratis lodtrækninger fra for eksempel en svensk eller tysk webshop, men undtagelsen kan være relevant, hvis konkurrencen er lovlig i virksomhedens hjemland. Holdes konkurrencen derimod af en virksomhed uden for EU/EØS, for eksempel i USA, er gevinsten som udgangspunkt skattepligtig i Danmark. Er du i tvivl, så gem dokumentation for, hvem der stod bag, og spørg Skattestyrelsen.

Hvad er præmien værd?

Er præmien skattepligtig, skal du beskattes af dens værdi. For varer og oplevelser er det handelsværdien, altså hvad en almindelig forbruger skal betale for den samme ting i butikken. Det er ikke arrangørens indkøbspris.

• Værdi oplyst af arrangøren: Står præmiens værdi i betingelserne, accepteres den som udgangspunkt, medmindre den er tydeligt forkert.
• Sælger du præmien kort efter: Så er salgsprisen den skattepligtige værdi, uanset om den er højere eller lavere end den oplyste værdi.
• Biler: Beskattes efter markedsværdien, normalt forhandlerprisen. Har bilen været brugt til reklame, kan værdien nedsættes.
• Kontanter og gavekort: Det pålydende beløb.

Har du haft udgifter for at vinde, kan du ifølge Skattestyrelsen trække dem fra, så du kun beskattes af nettogevinsten. Gem derfor kvitteringer.

Sådan oplyser du en skattepligtig præmie

Ved skattefri gevinster skal du ikke gøre noget. Ved skattepligtige præmier fra almindelige konkurrencer skal du som regel selv sørge for, at gevinsten kommer med:

1. Find værdien Brug den værdi, arrangøren har oplyst, eller undersøg butiksprisen. Gem mailen om gevinsten og betingelserne.
2. Ret forskudsopgørelsen Er det et større beløb, kan du skrive det i felt 250 (Anden personlig indkomst) på forskudsopgørelsen. Så undgår du restskat.
3. Tjek årsopgørelsen Når årsopgørelsen kommer i foråret, skriver du gevinstens værdi i rubrik 20 (Anden personlig indkomst), hvis den ikke allerede står der.
4. Gem dokumentationen Skattestyrelsen kan bede dig om at dokumentere både gevinst og udgifter.

Præmier fra konkurrencer i radio, tv og andre elektroniske medier er en undtagelse. Her skal arrangøren indberette præmier over 300 kr. til Skattestyrelsen, så de normalt står på din årsopgørelse automatisk. Kontrollér alligevel, at beløbet er rigtigt.

Tjek betingelserne, før du deltager

Læs, hvordan vinderen findes. Står der "lodtrækning blandt alle deltagere", er du som regel på den sikre side. Står der, at en jury vælger det bedste svar, eller at den hurtigste vinder, bør du regne med, at gevinsten kan være skattepligtig. Det samme gælder, hvis konkurrencen kun er for kunder med et bestemt medlemskab.

Har du vundet og er i tvivl om, hvad der nu sker, kan du læse du har vundet – hvad nu?. Er du i tvivl om skatten i en konkret sag, er det Skattestyrelsen, der kan give et sikkert svar.